18. Dépenses spéciales
Les dépenses spéciales regroupent certains types de dépenses et cotisations que vous pouvez déduire de votre total des revenus nets au Luxembourg.
Elles comprennent :
- les cotisations sociales et assurances obligatoires ou volontaires
- les primes d’assurances et les intérêts sur prêts personnels et dettes
- les contrats de prévoyance-vieillesse
- l’épargne-logement
- les rentes et charges permanentes
- les dons et libéralités
Chaque catégorie possède ses propres plafonds, conditions et règles de déduction.
Cotisations sociales et assurances obligatoires ou volontaires
Sont déductibles :
- les cotisations sociales obligatoires retenues sur votre salaire ou votre pension (elles figurent sur votre certificat annuel de rémunération)
- les cotisations versées au titre d’une assurance continuée, volontaire ou facultative auprès d’un régime de sécurité sociale luxembourgeois ou d’un régime légal étranger reconnu
- l’achat de périodes en matière d’assurance maladie ou d’assurance pension
- les cotisations personnelles versées dans le cadre d’un régime complémentaire de pension mis en place par l’employeur (déductibles jusqu’à 1.200 € par an)
À noter
Pour les cotisations volontaires ou les rachats de périodes, conservez et joignez les preuves de versement à votre déclaration.
Assurances
Certaines assurances sont déductibles fiscalement, y compris les assurances souscrites à l’étranger.
Il s’agit notamment de :
- Assurance auto (uniquement la partie responsabilité civile et conducteur protégé)
- Assurance habitation (uniquement la partie responsabilité civile)
- Assurance vie
- Assurance santé complémentaire (DKV, CMCM, Medicis…)
- Assurance accident
- Assurance invalidité / vieillesse / incapacité de travail
- Assurance solde restant dû (prime unique et prime annuelle)
Intérêts sur prêts personnels et dettes
Les intérêts payés sur certains types de dettes peuvent être déduits dans le cadre des dépenses spéciales.
Les intérêts suivants sont déductibles :
- Prêt personnel pour l’achat d’une voiture
- Prêt pour l’achat de mobilier
- Prêt pour d’autres biens de consommation
- Intérêts sur carte de crédit
- Intérêts sur découvert bancaire
Attention !
Les intérêts de votre prêt immobilier ne relèvent pas de cette catégorie : ils suivent un régime distinct, lié à la résidence principale, avec ses propres plafonds. Ne les indiquez donc pas parmi les intérêts débiteurs des dépenses spéciales.
Plafond commun aux assurances et intérêts débiteurs
Les primes d’assurances et les intérêts débiteurs liés à un crédit personnel partagent une même enveloppe déductible, plafonnée à 672 € par an.
Ce plafond peut être majoré pour :
- le conjoint/partenaire imposé collectivement
- chaque enfant faisant partie du ménage
Exemple concret
Un couple marié avec deux enfants : 672 € × 4 = 2.688 €
La famille peut donc déduire jusqu’à 2.688 € d'assurances et d'intérêts débiteurs.
Assurance solde restant dû
L’assurance solde restant dû est une assurance temporaire décès à capital décroissant. Elle permet de garantir le remboursement d’un prêt en cas de décès de l’assuré.
Modes de paiement des primes
Il existe deux façons de payer les primes :
Prime annuelle
Les primes versées régulièrement sont déductibles dans la limite d’un plafond annuel de 672 €, majoré le cas échéant pour le conjoint/partenaire et pour chaque enfant pour lequel le contribuable bénéficie d’une modération d’impôt.
Prime unique
La prime versée en une seule fois bénéficie d’un plafond différent et plus élevé : 6.000 € + 1.200 € par enfant, avec une sur-majoration possible selon l’âge du souscripteur (8 % par année au-delà de 30 ans, sans dépasser 160 % de la majoration maximale).
Avantage taxx.lu
Vous pouvez estimer rapidement le plafond déductible de votre assurance solde restant dû grâce à notre simulateur. Essayez-le ici : Simulateur Assurance Solde Restant Dû
Le tableau suivant indique les montants maximums uniquement pour la prime unique, en fonction de l’âge du souscripteur d’un contrat d’assurance sur sa propre tête et du nombre d’enfants pour lesquels il bénéficie de la majoration :
| Âge | Sans enfant | 1 enfant | 2 enfants | 3 enfants | Pour chaque enfant supplémentaire |
|---|---|---|---|---|---|
| Jusqu’à 30 | 6.000 € | 7.200 € | 8.400 € | 9.600 € | + 1.200 € |
| 31 ans | 6.480 € | 7.776 € | 9.072 € | 10.368 € | + 1.296 € |
| 32 ans | 6.960 € | 8.352 € | 9.744 € | 11.136 € | + 1.392 € |
| 33 ans | 7.440 € | 8.928 € | 10.416 € | 11.904 € | + 1.488 € |
| 34 ans | 7.920 € | 9.504 € | 11.088 € | 12.672 € | + 1.584 € |
| 35 ans | 8.400 € | 10.080 € | 11.760 € | 13.440 € | + 1.680 € |
| 36 ans | 8.880 € | 10.656 € | 12.432 € | 14.208 € | + 1.776 € |
| 37 ans | 9.360 € | 11.232 € | 13.104 € | 14.976 € | + 1.872 € |
| 38 ans | 9.840 € | 11.808 € | 13.776 € | 15.744 € | + 1.968 € |
| 39 ans | 10.320 € | 12.384 € | 14.448 € | 16.512 € | + 2.064 € |
| 40 ans | 10.800 € | 12.960 € | 15.120 € | 17.280 € | + 2.160 € |
| 41 ans | 11.280 € | 13.536 € | 15.792 € | 18.048 € | + 2.256 € |
| 42 ans | 11.760 € | 14.112 € | 16.464 € | 18.816 € | + 2.352 € |
| 43 ans | 12.240 € | 14.688 € | 17.136 € | 19.584 € | + 2.448 € |
| 44 ans | 12.720 € | 15.264 € | 17.808 € | 20.352 € | + 2.544 € |
| 45 ans | 13.200 € | 15.840 € | 18.480 € | 21.120 € | + 2.640 € |
| 46 ans | 13.680 € | 16.416 € | 19.152 € | 21.888 € | + 2.736 € |
| 47 ans | 14.160 € | 16.992 € | 19.824 € | 22.656 € | + 2.832 € |
| 48 ans | 14.640 € | 17.568 € | 20.496 € | 23.424 € | + 2.928 € |
| 49 ans | 15.120 € | 18.144 € | 21.168 € | 24.192 € | + 3.024 € |
| 50 ans et plus | 15.600 € | 18.720 € | 21.840 € | 24.960 € | + 3.120 € |
Exemple 1 : Prime annuelle
Contribuable célibataire de 35 ans
Prime annuelle versée : 700 €
Plafond ordinaire : 672 €
Déduction maximale : 672 € (la partie excédant 672 € n’est pas déductible)
Avantage de taxx.lu
Sur taxx.lu, le montant de la prime unique déductible est calculé automatiquement à partir des informations saisies dans votre déclaration, vous permettant ainsi de simplifier vos démarches et d’éviter les erreurs.
Contrats de prévoyance-vieillesse
Les contrats de prévoyance-vieillesse (article 111bis L.I.R.) permettent de préparer la retraite tout en bénéficiant d’une déduction fiscale.
Plafond déductible pour la prévoyance-vieillesse
3.200 € par an et par contribuable, quel que soit l’âge du contribuable et sans considération d’éventuels enfants.
Exemple concret
Un couple marié avec deux enfants : 3.200 € × 2 = 6.400 €
La famille peut donc déduire jusqu’à 6.400 €.
Contrats d'épargne-logement
L’épargne-logement est une forme d’épargne incitative pour l’achat ou la construction d’un logement, offrant une déduction fiscale.
Plafond pour l'épargne-logement
Le plafond varie selon l’âge du souscripteur :
- De 18 à 41 ans accomplis : 1.344 €
- Au-delà de 41 ans : 672 €
L’augmentation s’applique également l’année civile du 41ᵉ anniversaire.
Le plafond peut être majoré pour :
- les conjoints/partenaires imposés collectivement
- chaque enfant pour lequel le contribuable bénéficie d’une modération d’impôt
Exemple concret
Un couple marié, tous deux âgés de 35 ans avec deux enfants, ouvre chacun un contrat d’épargne-logement : 1.344 x 4 = 5.376 €
La famille peut donc déduire jusqu’à 5.376 €.
Dons à des organismes agréés
Les dons faits à des organismes reconnus et agréés sont déductibles des impôts.
- Pour être pris en compte, le total annuel des dons doit être d’au moins 120 €.
- Les dons peuvent être faits à des associations, fondations ou institutions reconnues.
Exemple concret
Un contribuable effectue au cours de l’année un don de 80 € à une fondation reconnue et un don de 60 € à une association agréée. Le total des dons s’élève donc à 140 €.
Le contribuable peut donc déduire 140 €.
Minimum forfaitaire déductible
Si vous n’avez pas de dépenses spéciales ou si leur montant réel est inférieur, chaque contribuable peut automatiquement déduire 480 € par an. Pour un couple imposé ensemble, ce montant passe à 960 €.
Conditions de déductibilité pour des contrats étrangers
Assurances et intérêts sur prêts étrangers
Pour les assurances et les intérêts sur prêts ou dettes souscrits auprès de compagnies ou banques étrangères, il n’y a aucun problème de déductibilité au Luxembourg.
Il suffit que le prestataire fournisse un certificat indiquant clairement :
- le montant des primes ou intérêts payés pour l’année fiscale
- le type d’assurance ou de prêt/dette concerné
Épargne prévoyance-vieillesse
Pour qu’un contrat de prévoyance-vieillesse souscrit à l’étranger soit déductible, il doit :
- Être conçu spécifiquement dans un but de prévoyance-vieillesse (article 111ter L.I.R.)
- Accepter uniquement des versements déductibles dans les limites légales
- Être proposé par un prestataire agréé et autorisé
- Fournir chaque année un certificat confirmant que le contrat respecte toutes les conditions légales et indiquant le montant des versements effectués
Épargne-logement
- Les plans d’épargne-logement (PEL) français ne sont pas déductibles.
- Pour les contrats allemands ou belges, la déductibilité dépend du type de contrat souscrit dans leur pays.
Avantage de taxx.lu
En effectuant votre déclaration sur taxx.lu, le système analyse automatiquement l’ensemble de vos dépenses spéciales, applique les bons plafonds en fonction de votre situation familiale et calcule la déduction optimale.