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VEFA et location : à partir de quand déduisez-vous ?
Contrat VEFA signé aujourd'hui, clés en 2028 : faut-il attendre le premier locataire pour déduire ? Non. Intérêts et amortissement, les 3 règles clés.
Vous signez un contrat VEFA aujourd'hui, les clés arrivent à l'automne 2028. La question logique : faut-il attendre le premier locataire pour commencer à déduire ? Non. Et c'est même là que se loge une partie de l'avantage fiscal. Voici les règles qui vous concernent en premier, dans l'ordre de votre projet.
Peut-on déduire les intérêts du crédit avant même de louer ?
Oui. Les intérêts débiteurs et les frais de financement d'un prêt qui sert à acquérir ou construire un logement destiné à la location sont des frais d'obtention. Et un logement en construction, pas encore occupé, ouvre déjà droit à la déduction. Autrement dit : vous pouvez déduire les intérêts des années précédant la livraison, bien avant que le bien ne soit louable.
Une condition, tout de même : votre intention de louer doit être claire et démontrable. Un contrat VEFA constitue un solide indice de cette intention, mais l'administration apprécie l'ensemble des faits. Gardez donc tout : contrat, tableau d'amortissement du prêt, échanges avec la banque.
Avantage taxx
Ces intérêts se déclarent en page 10 du formulaire 100, dans le revenu net provenant de la location. taxx.lu vous guide à travsers un processus simple vers les bonnes cases, et votre estimation se met à jour au fur et à mesure que vous remplissez.
Attention
La possibilité de déduire ces frais ne dépend pas de votre statut de résident ou non‑résident, mais de la localisation de l'habitation : au Luxembourg ou à l'étranger. La démarche diffère selon le cas. Un point à vérifier selon votre situation.
Ces intérêts, déductibles pendant toute la durée du prêt ?
Oui, et sans plafond. Pour un logement mis en location, la totalité des intérêts est déductible comme frais d'obtention, tant que le prêt court et que le bien reste loué (ou disponible à la location). C'est une vraie différence avec votre résidence principale, où la déduction des intérêts, elle, est plafonnée.
Et il n'y a pas de durée maximale non plus : un crédit sur 20 ou 25 ans reste déductible du premier au dernier intérêt. Aucun compteur fiscal là-dessus.
L'amortissement démarre à la remise des clés ?
Non. L'amortissement ne se déclenche pas à la remise des clés, mais au moment où le logement est réellement affecté à la location : loué, ou proposé à la location. La première année, il est calculé au prorata, de cette date jusqu'au 31 décembre.
En pratique, la remise des clés et la mise sur le marché locatif se suivent souvent de près. Mais retenez le principe : c'est l'affectation à la location qui compte, pas la clé dans la serrure.
Exemple
Clés remises et logement proposé à la location le 1er octobre : l'amortissement de la première année ne porte que sur octobre, novembre et décembre, soit 3 mois sur 12. Le reste n'est pas perdu, il s'étale simplement sur les années suivantes.
